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提升会计审计质量 有效防范化解风险——访财政部副部长程丽华 发布时间:2019-10-31 15:08:05 人气:2876

注册会计师审计是提高经济信息质量、执行金融法律法规、维护市场经济秩序的重要制度安排。近年来,在行政监督、行业自律和社会监督的共同作用下,注册会计师的独立性不断增强,专业能力和服务水平稳步提高。

然而,由于外部环境和行业自身的发展,会计师事务所的审计质量仍然存在一些问题和挑战。大力提高审计质量,有效防范和化解风险,已成为当前和未来行业改革发展的重要任务。就相关热点问题,《经济日报》记者采访了财政部副部长程丽华。

提高质量是第一生命线

记者:提高审计质量、有效防范和化解风险的紧迫性和重要性是什么?

程丽华:提供高质量的审计服务是注册会计师行业的第一根生命线,是会计师事务所生存发展和建立市场声誉的基础。注册会计师行业需要始终把提高审计质量和有效防范风险放在最突出、最紧迫的位置。

提高审计质量是维护市场经济秩序、实现高质量发展的必然要求。会计信息是经济管理的重要基础。近年来,我国企业会计准则体系不断完善,实施扎实有力,为资本市场发展提供了有效的信息服务。然而,会计信息失真的“顽疾”仍时有发生,个别企业也牵涉其中。一旦发生财务舞弊,就会扰乱经济秩序,削弱会计服务效率。

提高审计质量是牢固树立以人为本的发展观,维护公众合法权益的现实需要。上市公司会计信息一旦失真,将影响投资者做出科学合理的选择,也影响金融体系的顺利运行。

注册会计师行业作为资本市场的重要“守门人”之一,应该坚持独立、客观、公正的专业立场,顺应群众的期望,识别会计舞弊,挤出虚高收入和利润的“水分”,充分揭示公司的隐性风险。这有利于防范系统性金融风险,赢得抵御重大风险的战斗。有利于给投资者一个清晰的账户,使投资者做出理性客观的投资行为,坚定维护投资者的合法权益。

提高审计质量是净化市场环境、建设诚信社会的重要基础。注册会计师行业作为一个专业的审计机构,能够发现和纠正财务舞弊,有助于创造一个清洁的市场环境,降低全社会的信用成本,构建和谐高效的信用社会。

审计质量仍存在隐患。

记者:目前,注册会计师行业发展如何,会计师事务所审计存在哪些问题和挑战?

程丽华:近年来,在党中央、国务院领导和全行业的共同努力下,注册会计师行业取得了长足的进步。目前,行业内共有会计师事务所8014家,注册会计师10.9万人,从业人员30万人。2018年,全行业共向上市公司发布216份非标准意见审计报告。此外,严格的审计敦促客户调整会计处理,以避免重大错误,这在确保会计信息质量方面发挥了作用。

在取得成绩的同时,我们也应该清醒地认识到,当前行业发展仍面临一些问题和挑战,会计师事务所的审计质量仍存在隐患。

从企业自身的角度来看,就诚信意识而言,少数企业缺乏独立性和公正性,少数企业甚至突破了职业道德底线,损害了行业声誉。就风险意识而言,仍有一些公司为了短期经济利益而轻率从事高风险业务。在实践能力方面,一些企业没有配备足够的审计师,渗透测试不够深入,信息技术的应用不够充分。在分支机构的管理中,单个企业更重视合并而不是整合,只有“物理整合”,没有“化学反应”,分支机构没有真正的统一管理。

从外部环境来看,会计信息的真实准确披露对提高审计质量提出了更高的要求。受经济增长放缓等因素影响,一些上市公司业绩下滑,粉饰报表、编造利润的冲动增加。投资者和公众期望上市公司通过注册会计师的审计验证更及时地发现欺诈行为。

加强自律、公平和专业化

记者:接下来,如何提升注册会计师行业的审计质量?

程丽华:全国金融工作会议强调要加强会计审计机构的自律、公平和专业精神。为了做好今后一段时期的会计审计工作,提高审计质量,我们不仅要迅速解决当前最紧迫的问题,还要继续努力,长期深入扎实地做好各项工作,不断提高审计质量,促进行业健康发展。

应注意警告和警告,以检查和预防风险。针对资本市场审计领域存在的问题和案例,公司应采取预警措施,进行全面的风险调查。特别要注意大额货币资金和虚假确认、销售收入和利润虚高等问题。我们应仔细挑选高风险客户,严格筛选和审查类似问题,并在必要时实施替代程序和“渗透测试”。

加强能力建设,提高质量水平。公司必须牢牢把握质量生命线,真正由大变强。我们必须牢固树立风险意识和责任感,深化质量控制体系建设。深化内部治理,建立科学有效的内部管理体制和治理机制。要加强专业能力建设,不断深入学习实践标准的规章制度,充分利用现代审计技术,不断提高检查和纠正错误的能力。

完善监督机制,依法履行责任。加强监管,整顿行业秩序,进一步加强事务所执业质量检查。金融欺诈和审计师合谋等重大案件将依法受到严厉处罚,以净化市场环境。加大对违法企业和注册会计师的处罚力度;情节严重的,吊销责任注册会计师执业证书。建立行政执法与司法的联合机制,引入民事赔偿,依法追究相关主体的法律责任。

提高自律水平,优化实践环境。行业协会应引导企业密切关注自律管理,监控企业实践过程中的异常行为,严格惩戒违反行业自律规定的企业;要引导企业理性选择客户,欺骗和欺骗劣质上市公司客户市场,必须坚决终止业务协议。鉴于审计程序中的薄弱环节,将及时提高审计标准,回答相关问题,并为审计工作提供更多的操作指南。(经济日报-中国经济网记者曾金华)(编辑:王鞠鹏)

资料来源:中国经济网

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